Как в учетной политике в целях налогового учета ООО на ОСНО прописать раздельный учет НДС?
Добрый день!
Прошу помочь советом!
Мы ООО на ОСНО. Работаю недавно.
Изучаю УП по вопросу Раздельного учета и правила 5%.
Мы экспортируем несырьевую продукцию в ЕАЭС и страны ближнего зарубежья.
Задавала вопрос тут: Необходимо ли применять раздельный учет НДС при реализации несырьевой готовой продукции в страны ЕАЭС, Таджикистан и Узбекистан?
В УП (на бумаге) написано про 5% (вложила рисунок).
В 1С Бухгалтерия при выводе УП отображается совсем другое: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. При этом организация определяет пропорцию для распределения "входного" НДС, подлежащего разделению, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Организация не применяет "правило 5%", предусмотренное в п. 4 ст. 170 НК РФ. Поэтому доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не облагаются НДС, в общей величине совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, не определяется.
Независимо от доли расходов по необлагаемым НДС операциям организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам.
Организация определяет пропорцию по основным средствам и нематериальным активам, принятым к учету в первом или во втором месяце квартала, исходя из стоимости отгруженных в этом квартале товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (не облагаются НДС), в общей стоимости отгруженных за квартал товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" рабочего плана счетов организации по отдельным объектам аналитики (субконто).
Организация ведет раздельный учет операций по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на счете 90 "Продажи" рабочего плана счетов организации, по отдельным объектам аналитического учета (субконто).
Сумма НДС, относящегося к операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС распределяется пропорционально выручке.
Я не понимаю до конца как в УП написать про НДС. Ведь по сути ни в бумаге ни в 1С УП не отражает сути.
Буду признательна за помощь!!
Прошу помочь советом!
Мы ООО на ОСНО. Работаю недавно.
Изучаю УП по вопросу Раздельного учета и правила 5%.
Мы экспортируем несырьевую продукцию в ЕАЭС и страны ближнего зарубежья.
Задавала вопрос тут: Необходимо ли применять раздельный учет НДС при реализации несырьевой готовой продукции в страны ЕАЭС, Таджикистан и Узбекистан?
В УП (на бумаге) написано про 5% (вложила рисунок).
В 1С Бухгалтерия при выводе УП отображается совсем другое: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. При этом организация определяет пропорцию для распределения "входного" НДС, подлежащего разделению, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Организация не применяет "правило 5%", предусмотренное в п. 4 ст. 170 НК РФ. Поэтому доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не облагаются НДС, в общей величине совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, не определяется.
Независимо от доли расходов по необлагаемым НДС операциям организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам.
Организация определяет пропорцию по основным средствам и нематериальным активам, принятым к учету в первом или во втором месяце квартала, исходя из стоимости отгруженных в этом квартале товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (не облагаются НДС), в общей стоимости отгруженных за квартал товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" рабочего плана счетов организации по отдельным объектам аналитики (субконто).
Организация ведет раздельный учет операций по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на счете 90 "Продажи" рабочего плана счетов организации, по отдельным объектам аналитического учета (субконто).
Сумма НДС, относящегося к операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС распределяется пропорционально выручке.
Я не понимаю до конца как в УП написать про НДС. Ведь по сути ни в бумаге ни в 1С УП не отражает сути.
Буду признательна за помощь!!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Задавала вопрос тут:Необходимо ли применять раздельный учет НДС при реализации несырьевой готовой продукции в страны ЕАЭС, Таджикистан и Узбекистан?И получили исчерпывающий ответ:
Цитата: При реализации несырьевого товара НДС можно принимать к вычету сразу (п. 10 ст. 165 НК РФ) и раздельного учета можно не вести.Зачем Вам раздельный учет, если его вести не надо?Цитата: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции.Возможно в этом кроется вся Ваша проблема.
Экспорт не относится к необлагаемой реализации. Это - облагаемая реализация. Просто облагается по ставке 0%.
Но это всё равно облагаемая реализация и требует специфического раздельного учета только в случае экспорта сырьевых товаров.
При экспорте несырьевых товаров надобность в этом раздельном учете отсутствует.
Поэтому не ломайте голову над тем, что к Вам не относится.
Успехов! -
Александр, добрый день!!
Спасибо Вам большое!!!!
